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Risikoorientierte Prüfungsplanung

Veränderte Herausforderungen für die Interne Revision
Implikationen aus der KPMG-Studie "Internal Audit im Spotlight"

Luisa Esterházy von Galantha, Mark Frederik Schmidt, Tobias Tuchel

Unternehmen sehen sich zunehmend mit volatilen, unsicheren und komplexen Veränderungen durch Globalisierung und Klimawandel und mit geopolitischen Risiken konfrontiert. Gleichzeitig müssen sie steigendem Kostendruck und der digitalen Transformation von Produkten, Services und Geschäftsprozessen begegnen und die wachsenden Anforderungen der Regulatorik erfüllen. Mit der Corporate Sustainabil ity Reporting Directive (CSRD) erhöhen sich die Anforderungen, über Umwelt-, Sozial- und Governance-Themen zu berichten und die Informationsbedürfnisse der Stakeholder zu befriedigen. Die Interne Revision steht vor der Herausforderung, diesen aktuellen Entwicklungen erfolgreich zu begegnen. Als unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsinstanz muss sie zudem eine hohe Prüfungssicherheit gewährleisten und durch ihre gesamte Tätigkeit einen entscheidenden Wertbeitrag schaffen, der sicht- und messbar ist.

Vor diesem Hintergrund hat KPMG im Rahmen der Studie "Internal Audit im Spotlight" fünf Trendthemen für die Interne Revision untersucht und gibt anhand der Befragung von Verantwortlichen aktuelle Einblicke in die Revisionspraxis. Unter anderem analysiert die Studie die wechselseitige Beziehung verschiedener Einflüsse von VUKA-Risiken (Volatilität, Unsicherheit, Komplexität und Ambiguität), ESG-Risiken (Environment, Social & Governance) und dem Stellenwert der integrierten Governance. Im Folgenden werden die Erkenntnisse zu diesen drei Kernbereichen näher beleuchtet.

Dieser Beitrag aus der Zeitschrift für Interne Revision (ZIR) (Ausgabe 4, 2023, Seite 165 bis 173) wurde von der Redaktion von Compliance-Magazin.de gekürzt.
In voller Länge können Sie ihn und weitere hier nicht veröffentliche Artikel im ZIR lesen.

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Im Überblick

Zeitschrift Interne Revision (ZIR)

Datenanalysen & Revisionsprüfungen
Das #nextlevelaudit-Programm der Deutschen Telekom ist eine auf drei Jahre ausgelegte Transformation, die die Vision, Mission und Strategie der Konzernrevision in acht sehr konkreten Dimensionen operationalisiert. Im ersten Teil des Beitrags (ZIR 5/2023) wurden Vision und Mehrwertmission der Konzernrevision abgeleitet und dargestellt.
Normierungen zur Nachhaltigkeitsberichterstattung
Die Publikation von Nachhaltigkeitsberichten nach dem Environmental-Social-and-Governance-(ESG)-Konzept hat in jüngerer Zeit einen immensen Bedeutungszuwachs erfahren. Neben steigenden Stakeholder-Erwartungen (zum Beispiel von nachhaltigen Investoren oder NGOs) steigt der regulatorische Druck aus europäischer und globaler Sicht.
Schwerpunktthemen der 7. MaRisk-Novelle
Mit Veröffentlichung der 7. MaRisk-Novelle hat die BaFin die für Interne Revisoren in Banken besonders wichtigen Anforderungen erneut angepasst. Die Schwerpunkte lagen auf ESG-Risiken, dem Immobiliengeschäft, der Kreditvergabe und -überwachung sowie allgemeinen Anforderungen an die Verwendung von Modellen.
Anwendung von ChatGPT
Die Nutzung von großen Sprachmodellen wie ChatGPT dominiert seit Ende 2022 die öffentliche Diskussion. Während die Erwartungen an die künstliche Intelligenz groß sind, ist der aktuelle Stand der Implementierung innerhalb von Internen Revisionen aufgrund zahlreicher Bedenken und damit verbundener Hürden noch nicht weit vorangeschritten.
Herausforderungen für die Revision
Agilität ist seit Jahren in vielen Unternehmen auf dem Vormarsch. Und nachdem die Agilität ursprünglich Anwendung in kleinen Teams fand, werden aktuell zunehmend diese agilen Teams in größeren (skalierten) Einheiten zusammengefasst. Großprojekte mit einigen Hundert Mitarbeitenden werden inzwischen agil organisiert, und auch ganze Unternehmen transformieren sich und schaffen agile Organisationsformen.

Gebäudezertifizierungssysteme und Nachhaltigkeit Technologie kann Skepsis nicht ersetzen