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Process Mining: Oft zukunftsweisend

Process Mining in der Internen Revision – Teil 2: Anwendung
In der Prüfungsplanung ist das Process Mining ein Instrument zur Identiﬁkation von potenziellen Einsatzgebieten und kann die Erstellung des risikoorientierten Prüfungsplans unterstützen

Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

Process Mining hat sich in den letzten Jahren immer mehr zu einem möglichen Instrument der Revision entwickelt. Die Einsatzmöglichkeiten sind dabei vielfältig. Damit Process Mining zum gewünschten Erfolg führen kann, muss jedoch die Implementierung und Einbindung in die Revisionsfunktion bestmöglich ausgestaltet sein. Dieser Beitrag stellt als zweiter Teil einer Beitragsserie die konkreten Implementierungsanforderungen und die möglichen Anwendungsgebiete von Process Mining dar. Zudem werden auch die Herausforderungen kritisch diskutiert.

Damit die Implementierungsfähigkeit (Machbarkeit) des Process Mining in der Revisionsfunktion umfassend bewertet werden kann, muss zunächst die technische Implementierung betrachtet werden. Hierbei sind insbesondere die Systemarchitektur und die daran angeschlossene Prozessmodellierung die zentralen Schlüsselelemente. Im Folgenden werden einige technische Vorüberlegungen exemplarisch angestellt.

Die meisten führenden Anbieter von Process-Mining-Lösungen können sowohl mit verschiedenen ERM-Lösungen als auch mit SQL-Servern betrieben werden. Unabhängig von der vorliegenden Systemarchitektur muss die für das Process Mining notwendige Datenbasis alle notwendigen Informationen aus dem Quellsystem (zum Beispiel SAP) enthalten. Je nach gewünschtem Einsatzgebiet ist folglich auch eine regelmäßige Aktualisierung dieser Daten erforderlich. Je nach Umfang des Datenbestandes können die Process-Mining-Quellen dabei täglich, wöchentlich, monatlich usw. aktualisiert werden.

Dieser Beitrag aus der Zeitschrift für Interne Revision (ZIR) (Ausgabe 3, 2020, Seite 135 bis 142) wurde von der Redaktion von Compliance-Magazin.de gekürzt.
In voller Länge können Sie ihn und weitere hier nicht veröffentliche Artikel im ZIR lesen.

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"Der beste Weg, die Zukunft vorauszusagen, ist, sie selbst zu gestalten." (Willy Brandt) Dieses Zitat passt sicherlich auf eine Vielzahl von Personen, Gelegenheiten, Unternehmen und Funktionen. Und es gilt für die Interne Revision im Allgemeinen sowie für die Konzernrevision der Deutschen Telekom im Speziellen. Die makroökonomische Lage, geopolitischen Spannungen, technologische Weiterentwicklung, stetig zunehmende Kundenerwartungen, Lieferkettenengpässe und immer komplexer werdende Regulatorik in einem schneller werdenden Geschäftsumfeld, stellen die Unternehmen vor große Herausforderungen.
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Künstliche Intelligenz (KI) oder Artificial Intelligence (AI) sind seit einigen Jahren gängige Begriffe auf nationalen und internationalen Kongressen. Bisher konnte der gesunde Menschenverstand die KI in der Internen Revision noch schlagen. Doch die Frage bleibt: Wo treffen KI und gesunder Menschenverstand bereits aufeinander?
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Process Mining ist eine innovative Technologie, die dazu beitragen kann, die Effektivität und Effizienz der Prüfungsleistungen im Rahmen der Internen Revision zu steigern.
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Die Corporate Social Responsibility Berichtspflicht (CSR) nach der Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) wie auch die Ermittlung und Prüfung von Risiken nach dem Environmental Social Governance-Modell (ESG) gehören mittlerweile in vielen Revisionsplänen zum Aufgabenkatalog.
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