Compliance-Überwachung und -Verbesserung
IDW PS 980: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management-Systemen
Eine Einführung in die Grundlagen des Prüfungsstandards
Dr. Karl-Heinz Withus
(01.09.15) - Das Institut der deutschen Wirtschaftsprüfer (IDW) hat mit der Veröffentlichung seines Standards zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen (CMS) die Compliance-Landschaft in Deutschland nachhaltig geprägt. Der Aufsatz soll die Grundlagen dieses Standards und seine Aussagen zu CMS sowie zur Durchführung der Prüfung von CMS beleuchten.
Zielsetzung des IDW war es nicht, Vorgaben für Ausgestaltung und Ausbau eines CMS festzulegen. Im Fokus standen vielmehr die beruflichen Grundsätze, nach denen Wirtschaftsprüfer ein solches CMS prüfen sollen. Das Fehlen allgemein anerkannter Grundsätze für die Definition, Ausgestaltung und Durchführung von CMS, erforderte allerdings eine zumindest generalistisch gehaltene Befassung mit den Elementen eines CMS. Der Standard fokussiert auf die Grundlagen der Prüfungsplanung und -durchführung sowie Berichterstattung und stellt keinen expliziten Standard für die Ausgestaltung eines CMS dar.
Dieser Beitrag aus der Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance (ZRFC) (Ausgabe 4, 2015, Seite 170 bis 177) wurde von der Redaktion von Compliance-Magazin.de gekürzt.
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