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Berichte als Nachweis der Compliance

Das Instrument des Reifegrad-Assessments mit COBIT 5 im Revisionsalltag nutzen
Die Anspruchsgruppen wollen leistungsfähige Prozesse, die gleichzeitig geeignet sind, die Compliance zu gewährleisten

Von Markus Gaulke

(16.11.15) - Das Instrument des Reifegrad-Assessments mit COBIT 5 auf Basis der Norm ISO/IEC 15504 kann von der Revision ohne großen Mehraufwand eingesetzt werden, um den Anspruchsgruppen im Unternehmen wichtige Hinweise zur Leistungsfähigkeit der IT-bezogenen Prozesse und deren Compliance zu geben. Die für ein solches Assessment zu beurteilenden Leistungsindikatoren sind in der Regel sowieso Gegenstand der revisorischen Betrachtung und die Phasen eines Reifegrad-Assessments gem. ISO/IEC 15504 ähneln den Phasen des Standardrevisionsprozesses. Mehraufwand entsteht vor allem durch die notwendige Zuordnung der im Prozessreferenzmodell von COBIT 5 konkret definierten Indikatoren und der in der Norm ISO/IEC 15504 generisch definierten Indikatoren zu den real existierenden Prozessen und Arbeitsprodukten.

Die Anforderungen der Anspruchsgruppen an die Unternehmens-IT wachsen. Die Anspruchsgruppen wollen leistungsfähige Prozesse, die gleichzeitig geeignet sind, die Compliance zu gewährleisten. Dabei reichen Bekundungen über die Qualität der IT-Prozesse heutzutage nicht mehr aus. Immer mehr IT-Bereiche in den Unternehmen lassen daher Teilaspekte nach internationalen und nationalen Standards zertifizieren und stellen den Anspruchsgruppen Zertifikate und Berichte als Nachweis der Compliance zur Verfügung.

Die vielen am Markt befindlichen Zertifikate diverser Institutionen stellen die Anspruchsgruppen vor die Herausforderung, deren Nutzen und Aussagekraft zu bewerten. Als unabhängige und objektive Nachweise für ein effektives internes Kontrollsystem für unternehmensexterne Adressaten haben sich daher Assurance-Reports etabliert, die nach dem nationalen Prüfungsstandard IDW PS 951 oder nach den internationalen Prüfungsstandards ISAE 3000 oder ISAE 3402 durch externe Wirtschaftsprüfungsgesellschaften erstellt werden.

Dieser Beitrag aus der Zeitschrift für Interne Revision (ZIR) (Ausgabe 5, 2015, Seite 200 bis 207) wurde von der Redaktion von Compliance-Magazin.de gekürzt.

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